Certaines sociétés accordent des options d'achat d'actions qui sont immédiatement exerçables, mais vous recevez des actions qui doivent encore être souscrites avant la date d'acquisition. Veste avant que vous les posséder tout à fait. Jusqu'alors, le stock est toujours assujetti à un droit de rachat si votre emploi prend fin avant l'acquisition. Vérifiez votre accord de subvention pour savoir si vos options sont immédiatement exerçables à la subvention avant l'acquisition et vérifiez les détails du rachat. Dans certaines sociétés, il s'agit d'un plan d'achat d'actions restreint ou d'options de souscription anticipée. Les options d'exercice anticipé avec un droit de rachat permettent aux employés qui souhaitent prendre une décision de placement au plus tôt sur la société de commencer leur période de détention des gains en capital plus tôt. Si vous détenez le stock, pas seulement les options, pendant au moins 12 mois, vous paierez des impôts plus bas sur la vente ultérieure. Dans une entreprise privée, l'inconvénient est que les actions n'ont pas de liquidité (c'est-à-dire ne sont pas négociables même lorsqu'elles sont acquises). Vous pouvez détenir les actions pour une durée indéterminée jusqu'à ce que toute introduction en bourse ou d'acquisition ou jusqu'à ce que les actions deviennent sans valeur. Lorsque la marge est nulle ou négligeable, l'exercice précoce minimise aussi la possibilité de tout impôt minimum de remplacement sur les ISO et le revenu ordinaire des NQSO sur l'écart à l'exercice. Le plan doit vous permettre d'exercer vos options immédiatement en stock, ce que la société peut racheter à votre prix d'exercice (ou un autre prix que votre plan précise) si vous quittez dans la période d'acquisition initiale. Que se passe-t-il lors de l'exercice précoce À l'exercice, vous avez essentiellement acheté stock restreint. (Il ne faut pas confondre cela avec une acquisition de titres restreints qui, en vertu des lois sur les valeurs mobilières, ne peuvent être revendus immédiatement. 30 jours d'exercice avec l'Internal Revenue Service et avec votre prochaine déclaration de revenus. Alerte: Dans cette situation, vous faites un choix au titre de l'article 83 (b) même si vous avez payé la juste valeur marchande du stock restreint et qu'il n'y a pas de réduction ou de spread. Vous signalez que vous n'avez aucun revenu pour la valeur du bien reçu. Sinon, vous devrez un revenu ordinaire plus tard à l'appréciation des stocks entre l'achat et l'acquisition des droits (voir l'affaire Alves c. Traitement fiscal pour l'exercice précoce L'élection dit essentiellement que vous acceptez de reconnaître comme revenu ordinaire pour NQSOs, et comme un élément AMT pour ISOs, tout écart entre la juste valeur marchande des stocks et votre prix d'exercice. De cette façon, l'appréciation future de l'action NQSO peut être imposée à des taux favorables de gains en capital à long terme à la vente de l'action sous-jacente. Sans le dépôt en temps opportun de l'article 83 (b) à l'exercice, vous reconnaissez le revenu sur l'écart à la dévolution pour ISOs et NQSOs. Comme expliqué dans une autre FAQ. La taxation de l'ISO est plus complexe pour les options d'exercice anticipé avec une élection 83 (b). Pour ce type spécial d'ISO, la période de détention ISO d'un an commence à l'exercice. Toutefois, lors d'une vente avant que les périodes de détention de l'ISO ne soient respectées (c'est-à-dire la disqualification de la disposition dans une vente dans les deux ans suivant l'octroi), le revenu ordinaire est le plus faible des écarts. Statut de vos actions après l'exercice La période pour le droit de rachat de la société est semblable à la cliff ou les horaires d'acquisition gradués pour les options d'achat d'actions traditionnelles. En échange de l'impôt potentiellement inférieur sur la vente du stock, vous ne engager de l'argent à stock de votre entreprise plus tôt. Bien que les actions non acquises que vous recevez lors de l'exercice d'achat puissent être détenues dans un compte séquestre jusqu'à ce qu'elles soient acquises, ce sont des actions en circulation qui confèrent des droits de vote et l'admissibilité à des dividendes. Parfois, lorsque la loi l'autorise, les entreprises offrent des prêts aux employés pour encourager cet exercice précoce. Alerte: Vous n'avez pas besoin de faire ce dépôt pour les stock options standard que vous pouvez exercer seulement après l'acquisition. Le stock que vous recevez lors de l'exercice des options d'achat d'actions acquises n'est pas assujetti à un risque substantiel de déchéance qui déclenche la capacité et la nécessité d'effectuer une élection au titre de l'article 83 (b). Comprendre les bases de l'acquisition avec votre employeur Mis à jour le 25 juillet 2016 Vesting Définition et aperçu: Le concept d'acquisition est important pour chaque employé d'une entreprise qui offre des avantages allant de contributions de 401 K à des actions limitées ou des options d'achat d'actions. De nombreux employeurs offrent ces avantages comme une incitation à se joindre à andor ou rester avec l'entreprise. Bon nombre de ces avantages sont assujettis à un calendrier d'acquisition des droits. Vous devez comprendre la langue et les modalités d'acquisition de vos diverses cotisations patronales. Bien que certaines cotisations de l'employeur soient entièrement acquises au moment où elles sont fournies, beaucoup d'autres sont soumises à des délais et / ou à des échelons supérieurs au fil du temps, appelés calendrier d'acquisition. Remarque: cette colonne n'est pas destinée à offrir des indications financières. Veuillez consulter un conseiller financier ou juridique qualifié pour votre propre question d'acquisition des droits. Exemple-401K Contributions reflétant Acquisition immédiate: Dans votre premier exemple, votre employeur offre des fonds de contrepartie à vos déductions de 401K jusqu'à concurrence de 10 de vos cotisations totales. Si vous dirigez 10 000 $ à votre 401 000 $ cette année, votre employé versera 1 000 $ supplémentaire (10) dans des fonds de contrepartie, avec acquisition immédiate. L'acquisition immédiate signifie que la contribution vous appartient dans son intégralité, même si les retraits sont assujettis aux règles de l'IRS régissant ces régimes. Exemples de subventions d'actions pourraient être acquises immédiatement ou au fil du temps: Un autre exemple pourrait être une entreprise qui offre aux employés une subvention d'achat restreinte à la date de leur embauche, avec 100 d'acquisition dans le stock survenant à la date du troisième anniversaire de l'employé. Cette forme d'acquisition, l'acquisition des falaises, signifie que vous n'avez aucune réclamation sur les articles offerts jusqu'à ce que la date réelle est atteinte. Si vous quittez l'entreprise au bout de deux ans, vous ne pourriez pas prendre ou encaisser une quelconque de vos actions. Une alternative à l'acquisition des falaises est graduée ou graduée, régie par un calendrier d'acquisition. Dans notre exemple ci-dessus de la subvention d'actions restreintes, une approche graduée pourrait suggérer que 25 des actions sont acquises aux années 1 et 2 (total 50) et les 50 autres à votre troisième anniversaire. Si vous deviez quitter l'entreprise après votre première année, vous auriez le contrôle de 25 des actions et ainsi de suite. Exemple d'octroi d'options d'achat d'actions: L'utilisation d'options d'achat d'actions est courante dans de nombreuses entreprises privées de démarrage et de technologie. Une option représente le droit d'acquérir une part d'actions à un prix particulier au plus tard à une date donnée ou, à un événement déclencheur tel qu'un changement de contrôle de la société. Cette dernière question: le changement de contrôle est un déclencheur commun. Le changement de contrôle est un terme de fantaisie pour l'acquisition par une autre entreprise. Considérez un scénario dans lequel vous avez reçu 10 000 options avec un prix d'exercice de 3,50 par action. Si les modalités de votre octroi d'options d'achat d'actions indiquent qu'elles sont entièrement acquises au moment du changement de contrôle et qu'une autre société acquiert la vôtre à 4,00 $ par action, vos options deviennent immédiatement acquises à la clôture de l'acquisition. Dans ce cas, vous auriez le droit d'acheter les 10 000 actions à 3,50 chacune et de les vendre immédiatement pour 4,00 chacune pour un bénéfice de 50 cents par action. Exemple de régime de retraite admissible Acquisition: De nombreux emplois gouvernementaux, municipaux et éducatifs offrent un régime de retraite admissible qui est régi par un horaire d'acquisition basé sur vos années de service. À mesure que vous cumulez des années de service, vous augmentez votre pourcentage d'acquisition, avec un maximum de 100 à une date anniversaire ultérieure. Si vous quittez le service de cette organisation avant de devenir pleinement investi, vous recevrez une prestation de retraite future à un certain pourcentage du total et non pas le total. La ligne de fond: Prêtez une attention particulière à la langue entourant l'acquisition pour l'un des avantages de votre employeur qui impliquent des contributions. Le régime d'acquisition peut dicter votre comportement, y compris le fait de demeurer chez l'entreprise jusqu'à une date anniversaire importante où une partie ou la totalité des cotisations de l'employeur deviennent vôtres par l'acquisition de droits. Vérification immédiate (redirigé vers l'acquisition immédiate) Adhésion immédiate Décrire une option d'achat d'actions ou un régime de retraite admissible À laquelle une personne a droit aux avantages de la propriété immédiatement après avoir reçu l'option ou le plan, même s'il ne travaille plus à l'entreprise qui le fournit. L'acquisition se produit généralement après qu'un employé a travaillé à l'entreprise pendant un certain nombre d'années, mais en acquisition immédiate, comme son nom l'indique, la personne a tous les avantages immédiatement. Une fois qu'un avantage est acquis, les avantages de l'option ou du plan ne peuvent pas être révoqués. Lien vers cette page:
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